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  • ¿Y el plan de sucesión para cuándo? - Pymes y empresas familiares
    caso de que el empresario titular fallezca en un accidente o decida abruptamente que no quiere seguir trabajando En todo caso ese plan de aplicación inmediata es un Plan de Contingencias que incluye no sólo el traspaso del poder y eventualmente la titularidad de la empresa sino también las estrategias frente a riesgos externos como una devaluación una recesión el aumento de las tasas de interés etc o riesgos internos tales como una huelga del personal el incendio de las instalaciones etc Es imprescindible diferenciar el plan de contingencias del plan de sucesión dado que el primero apunta a hechos que pueden ser imprevisibles y el gran desafío es prepararse para la mejor respuesta en tanto que por definición un plan de sucesión está basado en circunstancias previsibles y justamente dotan a la compañía de un sentido de estabilidad y permanencia Que los integrantes de la empresa sepan que las cosas importantes no están libradas al azar implica brindarles seguridad darles la oportunidad de planificar su propio futuro en una organización que está preparándose para ser sólida en el largo plazo Que el éxito de la empresa no dependa de una sola persona o de los integrantes de la actual generación es uno de los requisitos fundamentales para el éxito y la continuidad Para poder hacer el plan de sucesión es necesario antes que nada identificar un tiempo en el cual es posible pensar en la empresa a largo plazo sin estar agobiado por las decisiones del día a día Por lo tanto hay que destinar una cantidad de horas al mes para que el proceso pueda llevarse adelante de la mejor manera El paso siguiente es hacer el esfuerzo de pensar la empresa en cinco diez años Imaginarse a uno mismo con la edad y las circunstancias personales que

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  • Los testamentos y la participación en los negocios
    por ejemplo por una discapacidad para que un padre decida beneficiar a alguno de sus hijos en detrimento de los otros En algunos casos esta búsqueda de la igualdad termina resultando inequitativa Esto es lo que formalmente y matemáticamente es igual no resulta armonioso y justo si tomamos en cuenta otros factores como el esfuerzo de cada hijo su aporte a una causa común su mayor cercanía a los padres etc En el caso de las empresas resulta habitual que alguno de los hijos se incorpore cuando es muy joven y que permanezca trabajando y aportando valor durante muchos años Quizás ese aporte reciba una recompensa en dinero que sea equivalente a la que podría haber recibido trabajando como empleado en una empresa que no fuera de la familia Sin embargo el plus que implica la confianza en muchos casos la incondicionalidad la flexibilidad y la falta de límites en los horarios de algunos hijos no puede reconocerse exclusivamente con un sueldo porque ese aporte especial se traduce en un mayor éxito de la empresa que en muchos casos no es justo que sea aprovechado por los hermanos que no se desempeñan en ésta Obviamente también se da el caso contrario el del hijo que toma a la empresa de la familia como una especie de empleo público que le permite llegar a cualquier hora trabajar apenas un rato no comprometerse con nada y no crecer sabiendo que goza de la suficiente impunidad para no ser echado Pero esos casos que también son muchos serán materia de otro artículo Hoy nos concentraremos en los casos en los que lo injusto es que la expectativa hereditaria de todos los hijos sea igualitaria cuando el esfuerzo de algunos no ha sido reconocido de ninguna manera Mientras los padres vivan están en condiciones

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  • Abril, el mes del testamento - Planificación sucesoria
    a que quien tiene hijos sólo puede disponer libremente del 20 de su patrimonio Quien no teniendo hijos tiene a sus padres vivos sólo puede disponer de la tercera parte de su patrimonio y quien no teniendo hijos ni padres y estando casado puede disponer del 50 del patrimonio Estos porcentuales restringen la libertad testamentaria y a lo largo de la historia ha llevado a que mucha gente perdiera interés en hacer un testamento para cambiar en pequeña medida el desarrollo de su transmisión hereditaria b No existe una práctica cultural de pensar la herencia Y hacer un testamento requiere como requisito previo la reflexión y la configuración de hipótesis que involucran un desafío especialmente difícil imaginar el mundo sin nuestra presencia y nuestro patrimonio sin nosotros c La práctica habitual es la sucesión ab intestato o sea que no habiendo un testamento la ley llama a hacerse cargo de la herencia a los sucesores establecidos es decir los parientes hasta el cuarto grado en un orden sucesorio determinado Ideas tales como después de mí el Diluvio o mejor no pienso en mi muerte a ver si ocurre permiten también explicar la falta de práctica de la sociedad argentina en materia de testamentos Cómo se hace un testamento Hay diferentes maneras de testar Las más comunes el testamento público y el testamento ológrafo El primero se hace ante escribano público con la presencia de tres testigos que no deben ser parientes de quienes se designan herederos o legatarios o sea los beneficiarios del testamento El Escribano inscribe el testamento en el Registro de Testamentos del Colegio de Escribanos y esto asegura que frente a la muerte del testador no habrá ningún riesgo de extravío del testamento ya que el propio Colegio de Escribanos se encarga de hacerlo llegar al Juzgado

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  • El psicólogo en la Planificación Sucesoria
    a un hijo que se hizo cargo del cuidado de sus padres mayores o que hizo crecer la empresa familiar aun si ello significa modificar el concepto básico de la igualdad entre los herederos de igual clase todos los hijos o todos los sobrinos heredan por igual si el heredante no hace algo para modificar ese principio QUIÉNES CONSULTAN EN PLANIFICACIÓN SUCESORIA La consulta puede originarse en distintas partes involucradas y de diferente manera Aquel que se siente desplazado de un patrimonio o una empresa El que aparentemente se beneficia con ese desplazamiento por ejemplo el hijo que está a cargo de la empresa pero que no se siente cómodo en la situación planteada o percibe un riesgo futuro que quiere prevenir El propio heredante sea que se sienta incómodo con el devenir de los acontecimientos o que desea encontrar soluciones a problemas que se generan en sus relaciones más próximas para mejorar su propia calidad de vida o la de sus seres queridos Las respectivas parejas que muchas veces son testigos privilegiados de un choque familiar que todavía se puede evitar En general cualquiera que se sienta afectado por el curso de los acontecimientos en la relación entre el patrimonio las relaciones y las emociones de las personas EL ROL DEL PSICÓLOGO Para muchos un psicólogo está asociado con la idea de enfermedad mental Es en esa imagen el que va a revisar a una persona antes de decidir su internación Yo no estoy loco como para ir a un psicólogo dicen algunos Para otros en cambio el psicólogo es un interlocutor permanente con quien se hablan las cuestiones más íntimas Según la escuela a la que cada profesional pertenece algunos interactúan con sus consultantes dándoles consejos en tanto que otros analizan y ponen de manifiesto las cuestiones de

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  • Impuesto a la herencia en la Provincia de Buenos Aires: es la hora de planificar
    instaura un sistema de sospechas respecto de los actos entre miembros de la familia y entre socios en particular en las empresa de familia Por otro lado al aludir de manera diferenciada a hijos adoptivos el legislador bonaerense demuestra su olímpica ignorancia respecto de la ley familiar dado que por definición el hijo adoptivo tiene el mismo status legal que el hijo biológico por lo que no corresponde tal discriminación algo parecido a que se dijera todos los hijos incluyendo los rubios Mientras tanto y más allá de lo que en definitiva decida la Justicia pululan avisos de estudios profesionales que invitan a iniciar de inmediato las sucesiones con el declamado objetivo de evitar este impuesto Sin embargo el fundamento de esos avisos es falso dado que lo que se toma en cuenta para la aplicación de este impuesto no es la fecha de iniciación de la sucesión sino la fecha del fallecimiento del titular de los bienes Esto significa que en relación a personas ya fallecidas o que fallezcan hasta el 31 de diciembre de este año sus respectivas sucesiones quedarán exentas del impuesto a la herencia Deberíamos concluir que no es necesario hacer nada Lo que no es necesario es iniciar una sucesión de una persona ya fallecida de manera urgente ya que la situación impositiva a su respecto no se va a alterar Pero aceptando que la muerte es una certeza de la cual no se sabe cuándo va a ocurrir lo que sí se debería encarar es la PLANIFICACIÓN SUCESORIA En la práctica la Planificación Sucesoria se ha desarrollado en los países anglosajones como un mecanismo idóneo para eludir no evadir el pago de los impuestos sucesorios Digamos que la elusión de un impuesto es un acto legalmente válido y legítimo En todo caso lo que está prohibido es la evasión impositiva pero no la elusión En el caso de la Provincia de Buenos Aires las medidas a adoptar para eludir el impuesto son las siguientes 1 Evaluar si un patrimonio quedaría alcanzado por el impuesto a la herencia por ser de más de 3 000 000 Para hacer el cálculo se sugiere tomar en cuenta la inflación dado que el importe se ha fijado en pesos y es probable que no se actualice por varios años 2 Pensar los mecanismos más idóneos para evitar el impuesto Esto significa realizar antes del 31 de diciembre de 2009 actos como los que se enumeran a continuación a título de ejemplo donaciones con reserva de usufructo donaciones con cargo donaciones sin condicionamiento alguno fideicomisos de protección familiar fideicomisos testamentarios constitución de sociedades cambio de domicilio de la Provincia de Buenos Aires a alguna jurisdicción donde no rija este impuesto extracción de fondos radicados en la Provincia de Buenos Aires 3 Una vez analizados cuáles son los mecanismos más adecuados para un patrimonio y un grupo familiar determinado es necesario implementar las soluciones elegidas La ley es extremadamente severa al punto de fijar presunciones que avanzan gravemente respecto de

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  • Lo ideal es enemigo de lo bueno - Planificación Patrimonial y Sucesoria
    esos deseos de consolidación y unidad Obviamente hay un temor ancestral no será que si reconocemos nuestra condición de mortales nos va a pasar algo muy pronto una suerte de reconfirmación de que hay cosas de las que no se habla porque traen mala suerte Ese temor ancestral normalmente está entrelazado con determinadas supersticiones En otras culturas por ejemplo en el mundo anglosajón esas supersticiones definitivamente no existen y eso no hace a los ciudadanos de Estados Unidos o de Inglaterra menos longevos A veces el temor a hablar de estos temas adopta una versión más compleja Nosotros entendemos perfectamente la importancia de este tema y no tenemos miedo a tratarlo Al contrario es tan pero tan importante que primero vamos a arreglar algunas cuestiones prácticas que nos están alterando así luego nos podemos concentrar en todo esto que es lo realmente importante Queremos que todos los miembros de la familia se comprometan por igual con este trabajo así que vamos a tomarnos un tiempito para convencer a los que todavía no están convencidos Estas dos frases dichas con la mayor buena fe y muchas veces ingenuidad son la consagración del inmovilismo Porque nunca hay un momento ideal de tranquilidad para que en una empresa Pyme se analice la relación entre el patrimonio el trabajo los proyectos y la vinculación de los miembros de la familia Siempre hay situaciones más urgentes que cuando no existe una firme determinación para abordar lo importante son las que se priorizan Pretender que todos los miembros de la familia coincidan antes de comenzar un trabajo de Planificación Patrimonial y Sucesoria en la importancia de hacerlo y en su propio compromiso es equivalente a colocar el carro delante del caballo La sola decisión de quienes hoy manejan el poder en la empresa es el elemento

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  • Una donación fallida, un fideicomiso posible
    se le ocurrió donar el departamento donde vivía y un segundo departamento que reservaba como inversión a sus dos sobrinos Por supuesto hizo reserva de usufructo es decir que de acuerdo al plan trazado ella tendría derecho a usar su departamento y también a alquilar el segundo inmueble Sin embargo la vida siempre da sorpresas cuando menos lo esperaba Mariela tuvo la oportunidad de adoptar un bebé De pronto y luego de la conmoción por el nacimiento Mariela tomó conciencia de que su bebé sería un desheredado ya que ella había donado sus bienes con anterioridad al nacimiento de su hijo Afortunadamente la buena voluntad de su hermano y su cuñada y la comprensión de la Justicia Civil de Capital Federal permitió que las donaciones quedaran sin efecto y por lo tanto que el hijo adoptivo de Mariela sea el heredero de sus bienes Como se ve se trata una historia complicada no obstante con final feliz Fue necesario promover un juicio en el cual el hermano y la cuñada de Mariela demostraron una actitud muy colaborativa y la Justicia aplicó sabiamente la ley vigente para llegar al único resultado justo es decir que el hijo de Mariela sea en definitiva quien reciba el patrimonio Sin embargo más allá de la anécdota cabe preguntarse qué lleva a una persona de 53 años a donar sus bienes Porque más allá de que hubiera reservado el usufructo durante el dilatado lapso que Mariela tiene como expectativa de vida se habría quedado imposibilitada de vender sus bienes en caso de necesidad o de cambiarlos por otros o de tomar un crédito utilizando alguno de los inmuebles para garantizar su deuda mediante una hipoteca Si Mariela quería proteger los inmuebles de eventuales acreedores futuros podría haber recurrido al fideicomiso un instrumento mucho más dinámico

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  • Proteger el patrimonio en momentos de confusión
    conveniente evitar la respuesta inmediata e irreflexiva de la que corremos el riesgo de arrepentirnos al poco tiempo Una crisis societaria o una crisis de pareja merece profunda reflexión dado que de las decisiones que tomemos depende en gran medida el futuro de nuestros proyectos Hay una tendencia a creer que no tomar una decisión y abrir un período de reflexión es equivalente a no hacer nada Por el contrario ese período de reflexión implica un riquísimo proceso que si desarrollamos racionalmente y muchas veces con asistencia profesional nos permitirá tomar el mejor camino posible CÓMO OBTENER CLARIDAD PARA LA MEJOR DECISIÓN Ese proceso incluye los siguientes pasos 1 Descripción del cuadro de situación 2 Identificación del o los factores que generan el cambio respecto de la situación anterior 3 Análisis del impacto de esos factores en nosotros sea en nuestro estado de ánimo nuestra ética nuestros intereses etc 4 Consecuencias posibles en un cuadro de tiempo qué puede ocurrir en qué momento 5 Posibles acciones a adoptar En la medida de lo posible desplegar todas las acciones por escrito ya que de esa manera va a ser más fácil hacer un análisis objetivo 6 Análisis de Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas de nuestras propuestas de acción frente a la situación planteada Esto significa analizar los factores internos propios fortalezas y debilidades y los externos los que en gran medida dependen del entorno oportunidades y amenazas y su impacto en nosotros 7 Contestar a determinadas preguntas en particular cuáles son mis riesgos de pérdida tengo alguna manera de evitar esa pérdida cuáles son los beneficios que voy a obtener cómo podría maximizar esos beneficios cómo están planteadas las relaciones de poder dispongo de herramientas para mejorar mi posición existe algún camino de retorno cuál es el momento de no retorno de la situación planteada MIENTRAS TANTO PROTEGER EL PATRIMONIO Nunca olvidemos que no estamos solos con nuestra propia almohada reflexionando el curso de acción mientras la otra parte asiste impasible a este proceso Cuando una crisis interpersonal es fuerte la ilusión de que el otro no se dio cuenta es una situación parecida a la del avestruz que frente al peligro esconde su cabeza en la arena pero no logra cubrir su cuerpo Partamos de la base de que aunque no tomemos una decisión inmediata es muy probable que la otra parte advierta un cambio de actitud de nuestra parte y que por lo tanto también inicie su propio proceso para evitar las pérdidas u obtener mayores ganancias Por lo tanto la crisis interpersonal nos obliga a encarar de inmediato las acciones adecuadas para proteger el patrimonio Pero esto plantea una serie de interrogantes No será la profecía autocumplida Como yo estoy mal con él o con ella tomo una serie de medidas que lo la ofenden y luego la pelea es por esa ofensa y no por la situación originaria Y si me arrepiento Y si él o ella luego toma medidas más duras en mi perjuicio Y si

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